Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
УСН (доходы) |
УСН («доходы минус расходы») |
ПСН |
НПД |
| Наличие госрегистрации в качестве ИП | |||
| да | да | да | не обязательна |
| Налоговая ставка | |||
| 6% с фактических доходов |
15% с разницы между доходами и расходами |
6% от потенциально возможного дохода |
4% или 6% |
| Налоговая база | |||
| доход | доход минус расходы | потенциально возможный доход | доход |
| Отчетность | |||
| декларация | декларация | нет | нет |
| Налоговый период | |||
| год | год | срок от 1 до 12 месяцев | месяц |
| Как часто сдавать декларацию? | |||
| раз в год | раз в год | нет | нет |
| Как часто надо платить налог? | |||
| авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | зависит от срока действия патента | ежемесячно |
| Основные ограничения | |||
| • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 15 работников |
• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности |
| Необходимость ведения налогового учета | |||
| книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов | нет |
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | |||
| да |
страховые взносы |
да (с 01.01.2021) |
нет |
Юридические лица вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности. Подробнее см. раздел VIII.1 НК РФ
УСН (доходы) |
УСН («доходы минус расходы») |
||
| Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ | |||
| да | да | ||
| Налоговая ставка | |||
| 6% с фактических доходов |
15% с разницы между доходами и расходами |
||
| Налоговая база | |||
| доход | доход минус расходы | ||
| Отчетность | |||
| декларация | декларация | ||
| Налоговый период | |||
| год | год | ||
| Как часто сдавать декларацию? | |||
| раз в год | раз в год | ||
| Как часто надо платить налог? | |||
| авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | ||
| Основные ограничения | |||
| • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. |
||
| Необходимость ведения налогового учета | |||
| книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | ||
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | |||
| да | страховые взносы включаются в расходы |
||